GOMEZ LEE, IVAN DARIO
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PRÓLOGO 13
CAPÍTULO 1
ELEMENTOS ESENCIALES DE LA RESPONSABILIDAD FISCAL
1.1. Una visión que complementa enfoques tradicionales 25
1.2. El patrimonio público: un concepto general 28
1.2.1. Desarrollo en la doctrina 28
1.2.2. Desarrollo en la jurisprudencia 31
1.3. La gestión fiscal: amplitud del concepto 33
1.3.1. Evolución legal y doctrinal del concepto 33
1.3.2. Casos para desarrollar el concepto y solucionar la complejidad 38
1.4. Daño: concepto y retos técnicos 44
1.4.1. Concepto legal de daño, principios y presunciones 44
1.4.2. Retos técnicos 49
1.5. Dolo y culpa grave 52
1.5.1. Dificultades de conceptualización 52
1.5.2. El caso Dragacol S.A. una caracterización del dolo y corrupción alcance para esa persona jurídica 56
1.5.3. Las personas jurídicas y la culpa grave 58
1.6. Nexo causal y eximentes 63
1.6.1. La conceptualización 63
1.6.2. Teoría de la causalidad adecuada y los eximentes de responsabilidad 66
CAPÍTULO 2
PROCESO Y PROCEDIMIENTOS DE RESPONSABILIDAD FISCAL
2.1. Fuentes del proceso y sus procedimientos ordinario y verbal 73
2.2. Inicio del proceso 74
2.3. La indagación preliminar 77
2.4. La reserva 79
2.5. Primera fase Administrativa: descripción de los procedimientos administrativos 80
2.5.1. La especialidad del trámite verbal 80
2.5.2. Procedimiento ordinario el trámite general 82
2.5.2.1. Apertura del proceso 83
2.5.2.2. Exposición libre y espontánea y defensor de oficio 85
2.5.2.3. Notificación del auto de imputación fiscal 88
2.5.2.4. El fallo y sus recursos 89
2.5.2.5. El grado de consulta y la inclusión en el boletín de responsables fiscales 92
2.6. Segunda fase Judicial: control judicial del fallo una garantía plena según el CPACA 94
2.6.1. Nulidad y restablecimiento del derecho 94
2.6.2. El cobro por jurisdicción coactiva 96
CAPÍTULO 3
REFORMA A LA RESPONSABILIDAD FISCAL: ACTO LEGISLATIVO 04 DE 2019 Y DECRETO LEY 403 DE 2020
3.1. El contexto de la reforma a la responsabilidad fiscal producto del Acto Legislativo 04 de 2019 99
3.2. Las bases de un nuevo marco de control concomitante y de advertencia 100
3.3. El desarrollo mediante guías y estándares internacionales seguridad para el sector privado 102
3.4. La constitucionalidad del Acto Legislativo 04 de 2020 en la Corte Constitucional 104
3.5. Reforma a la responsabilidad fiscal en el Decreto Ley 403 de 2020 105
3.5.1. Objeto, elementos y daño (Arts. 124, 125 y 126 D.L.403/2020) 106
3.5.2. Caducidad y prescripción (Art. 127 D.L. 403/2020) 108
3.5.3. Medidas cautelares en el procedimiento ordinario (Art. 128. D. L. 403/ 2020) 109
3.5.4. Suspensión de términos (Art. 129 D.L. 403/2020) 109
3.5.5. Unidad procesal y conexidad (Art. 130 D.L. 403/2020) 110
3.5.6. La cesación de la acción fiscal y el archivo de la indagación preliminar (Art. 131 D.L. 403/2020) 110
3.5.7. Grado de consulta (Art. 132 D.L. 403/2020) 111
3.5.8. Reserva y expedición de copias (Art. 133 D.L. 403/2020) 112
3.5.9. Saneamiento de nulidades (Art. 134 D.L. 403/2020) 113
3.5.10. Indagación preliminar (Art. 135 D.L. 403/2020) 115
3.5.11. Garantías de defensa del imputado (Art. 136. D.L. 403/2020) 117
3.5.12. Nombramiento de defensor de oficio (Art 137 D.L. 403/2020) 118
3.5.13. Notificación del auto de imputación de responsabilidad fiscal (Art. 138 D.L. 403/2020) 119
3.5.14. Traslado (Art. 139 D.L. 403/2020) 119
3.5.15. Segunda instancia (Art. 140 D.L. 403/2020) 120
3.5.16. Trámite de la audiencia de descargos (Art. 141 D.L 403/2020) 121
3.5.17. Trámite de la audiencia de decisiones (Art. 142. D.L. 403/2020) 122
3.5.18. Instancias (Art. 143 D.L. 403/2020) 123
3.5.19. Exclusión o terminación de la acción fiscal por costo beneficio (Art. 144. D.L. 403 de 2020) 124
3.5.20. Convenio de colaboración, trámite y efectos del beneficio. (Arts. 145, 146, 147 y 148 D.L 403/2020) 126
3.5.21. Término al control judicial de los procesos de responsabilidad fiscal (Art. 152 D.L. 403/2020) 129
3.5.22. Funciones especiales de la policía judicial y atribuciones judiciales (Arts. 104 y 105 D.L 403/2020) 130
3.5.23. Jurisdicción coactiva (Art. 106 al 123 D.L. 403/2020) 132
3.5.24. Prevalencia de créditos (Art. 108 D.L. 403/2020) 133
3.5.25. Modalidad de acción de simulación (Art. 199 D.L. 403/2020) 133
3.6. Conclusiones frente a las reformas en responsabilidad fiscal 135
CAPÍTULO 4
PRINCIPALES TENDENCIAS DE LA JURISPRUDENCIA GARANTÍAS, EFECTIVIDAD Y CONVENCIONALIDAD
4.1. Sentencia C-046/94 origen de la tendencia para la efectividad institucional levantamiento de fenecimientos - Artículo 17 Ley 42 de 1993 137
4.2. Sentencia C-189/98 origen de la orientación pro homine garantía de defensa del implicado y control jurisdiccional - Artículos 80 y 81 Ley 42 de 1993 138
4.3. Sentencia C-840/01 en la tendencia de efectividad de las instituciones de control gestión fiscal con ocasión de esta - Artículo 1 Ley 610 de 2000 143
4.4. Sentencias C-619/00, C-840/01 y C-340/07 en la orientación de garantías de los derechos humanos pro homine grado de culpa grave, temeridad en las medidas cautelares, uso indebido e inequitativo Artículos 4, 6 y 12 Ley 610 de 2000 145
4.5. Sentencias C-512/13 y C-388/14 en la orientación de lucha contra la corrupción pro instituciones, solidaridad y presunciones - Artículos 118 y 119 Ley 1474 de 2011 148
4.6. Sentencia C-083/15 en la orientación de garantías de los derechos humanos pro homine derecho de asistir a la audiencia - Artículo 98 Ley 1474 de 2011 153
4.7. Sentencia C-101/18 Convencionalidad del régimen de inhabilidades del boletín de responsables fiscales para la efectividad de la recuperación del erario en el marco de garantías de la CADH - Artículos 38 numeral 4° y parágrafo 1° de la Ley 734 de 2002 y 60 de la Ley 610 de 2000 154
4.8. Sentencia de 30 de enero de 2020. Consejo de Estado. Sección primera. La jurisdicción hace un control integral del proceso y de las bases probatorias del daño. Rad. 41001-23-31-000-1996-08597-01 156
4.9. Conclusiones en garantías, efectividad y convencionalidad 158
4.10. Puntos claves de la sentencia de la CIDH en el caso Petro vs. Colombia 160
BIBLIOGRAFIA 167
El Fondo para la Promoción del Desarrollo, el Fondo Nacional de Eficiencia
Energética o el Fondo para la Financiación de los Entes Locales ¿qué son?
Desde hace años, la Administración ha venido utilizando los fondos públicos
para la gestión de todo tipo de asuntos públicos. De ello da cuenta la Ley
40/2015, de 1 de octubre, de Régimen Jurídico del Sector Público que los ha
incluido en el sector público institucional. Ahora bien, esa inclusión no ha
despejado las dudas sobre cuál sea su naturaleza y régimen jurídico. Los
fondos siguen estando sujetos a un marco normativo disperso e impreciso
que, en muchos casos, constituye una vía de escape del Derecho administrativo.
El presente libro pretende responder a esa pregunta mediante un análisis
sistemático y exhaustivo de la configuración y funcionamiento de los fondos
públicos.