VALORACIÓN DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS Y ARRENDAMIENTOS EN NIIF PARA PYMES.

TABLA DE CONTENIDO

Prólogo
Capítulo 1. Generalidades sobre Normas Internacionales de Información Financiera para PYMES (NIIF para PYMES)
1.0. Introducción
2.0. ¿Qué son las NIIF
3.0 Beneficios de adoptar las NIIF
4.0. Pequeñas y medianas empresas (PYMES) en NIIF
5.0. Destinatarios de las NIIF para PYMES
6.0. Estados financieros de las PYMES en NIIF
7.0. Usuarios de los estados financieros de las PYMES preparados en NIIF

8.0. Objetivos de los PCGA y de las NIIF en Colombia
8.1. Posición o situación financiera
8.2. Desempeño financiero
8.3. Flujos de efectivo

9.0. Nomenclatura de estándares Internacionales de Información Financiera (NIIF para PYMES)

Capítulo 2. Aspectos de las Matemáticas financieras aplicadas a la valoración de instrumentos financieros y arrendamientos
1.0. Introducción
2.0. Valor del dinero en el tiempo

3.0. Interés – Tasa de interés
3.1. Interés
3.2. Tasa de interés

4.0. Interés simple e interés compuesto
4.1. Interés compuesto
4.1.1. Valor futuro con interés compuesto
4.1.2. Cálculo del valor futuro

5.0. Valor presente a interés compuesto
5.1. Cálculo del valor presente
5.2. Cálculo del valor de la cuota de una anualidad
5.3. Cálculo del valor presente dada una serie no uniforme
5.4. Cálculo de la tasa de interés (TIR)5.4.1. Cálculo de la tasa de interés (TIR) dada una Anualidad
5.4.2. Cálculo de la tasa de interés (TIR) dada una serie no uniforme

6.0. Tasas de interés – conversión de tasas de interés
6.1. Tasa nominal
6.2. Tasa efectiva anual (TEA).
6.3. Tasa periódica

7.0. Tasas equivalentes (equivalencia de intereses)
7.1. Cálculo de una tasa efectiva periódica dada otra tasa efectiva periódica
7.1.1. Caso de efectiva periódica menor a efectiva periódica mayor
7.1.2. Caso de efectiva periódica mayor a efectiva periódica menor
7.1.3. Cálculo de una tasa efectiva dada una tasa nominal

8.0. Sistemas de amortización de créditos
8.1. Sistemas de amortización
8.1.1. Sistema de cuota fija
8.1.2. Buscar Objetivo de Excel
8.1.3. Sistema de abono constante a capital
8.1.4. Sistema de cuota fija con tasa variable (DTF)
8.1.5. Sistema de abono constante a capital con tasa variable (DTF)

Capítulo 3. Valoración de instrumentos financieros en NIIF para PYMES

1.0. Introducción

2.0. Definición de instrumento financiero
2.1. Activos financieros
2.2. Pasivos financieros
2.2.1. Ejemplos comunes de activos financieros y pasivos financieros
2.3. Instrumentos de deuda

3.0. Patrimonio
3.1. Instrumentos de patrimonio

4.0. Clasificación de instrumentos financieros
4.1. Instrumentos financieros básicos

5.0 Políticas contables de la empresa
6.0. Valor razonable

7.0. Reconocimiento de los instrumentos financieros básicos
7.1. Medición

8.0. Medición inicial de un instrumento financiero básico
8.1. Precio de transacción
8.2. Costos de transacción
8.3. Transacción de financiación

9.0. Plan de cuentas en NIIF para Pymes
10.0. Costo amortizado
11.0 Medición posterior de un instrumento financiero

12.0. Método del interés efectivo para calcular el costo amortizado de un instrumento financiero básico
12.1. Pasos a seguir para calcular el costo amortizado aplicando el método del interés efectivo

13.0. ¿Qué cambió con la implementación de las NIIF para Pymes?

14.0. Valoración de activos financieros
14.1. El efectivo y sus equivalentes
14.1.1. Valoración del efectivo
14.1.2. Valoración de un depósito en cuenta corriente sin pago de intereses ni gastos de transacción
14.1.3. Valoración de un depósito en cuentas de ahorros con pago de intereses, sin gastos de transacción
14.1.4. Valoración de un depósito en cuentas de ahorros con pago de intereses y gastos de transacción
14.1.5. Efecto de los gastos de transacción en la valoración de instrumentos financieros
14.1.6. Valoración de un Certificado de depósito a término (CDT) con plazo igual o menor a 90 días
14.2. Valoración de un certificado de depósito a término (CDT) con plazo mayor de 90 días
14.3. Valoración de inversiones en bonos
14.4. Valoración de inversiones en acciones
14.5. Valoración de cuentas comerciales por cobrar
14.5.1. Valoración de cuentas comerciales por cobrar con pago aplazado
14.5.2. Valoración de cuentas comerciales por cobrar cuando la tasa de financiación es diferente a la tasa de mercado
14.6. Valoración de cuentas por cobrar a particulares
14.7. Valoración de pasivos financieros
14.7.1. Obligaciones financieras
14.7.1.1. Valoración de un sobregiro bancario
14.7.1.2. Valoración de un préstamo bancario con cuotas fijas
14.7.1.3. Valoración de un préstamo bancario con abono constante a capital
14.7.1.4. Valoración de un préstamo bancario con cuota fija y tasa variable.
14.7.1.5. Créditos de vivienda en UVR
14.7.1.6. Sistema de cuota fija en UVR
14.7.1.7 Sistema de abono constante a capital en UVR
14.7.1.8. Préstamo bancario denominado en moneda extranjera
14.8. Valoración de cuentas por pagar
14.9. Valoración de cuentas por pagar en moneda extranjera

15.0. Deterioro de instrumentos financieros
15.1. Deterioro del valor e incobrabilidad de activos financieros medidos al costo amortizado
15.2. Medición de la pérdida por deterioro de un instrumento financiero
15.3. Ejemplos de medición del deterioro de valor en cuentas por cobrar a clientes
Cuestionario de autoevaluación
Ejercicios propuestos

Capítulo 4. Arrendamientos

1.0. Definición de arrendamiento

2.0. Clasificación de los arrendamientos
2.1. Arrendamiento financiero
2.2. Arrendamiento operativo

3.0. Valoración de un arrendamiento financiero bajo la perspectiva del arrendatario
3.1. Reconocimiento y medición inicial del arrendamiento financiero (perspectiva del arrendatario)
3.1.1. Casos que se presentan en la medición inicial de un arrendamiento financiero
3.1.2. Ejemplos de reconocimiento y medición inicial de un arrendamiento financiero (perspectiva del arrendatario)
3.2. Medición posterior del arrendamiento financiero (Perspectiva del arrendatario)

4.0. Valoración de un arrendamiento financiero (perspectiva del arrendador)
4.1. Reconocimiento y medición inicial del arrendamiento financiero (perspectiva del arrendador)
4.2. Medición posterior de un arrendamiento financiero (perspectiva del arrendador)

5.0. Pasos a seguir en la valoración de un arrendamiento financiero

6.0. Ejemplos de valoración de arrendamientos financieros
6.1. Caso en el cual el valor razonable es igual al valor presente de las cuotas de arrendamiento
6.2. Caso en el cual el valor razonable es mayor que el valor presente de las cuotas de arrendamiento
6.3. Caso en el cual el valor razonable es menor que el valor presente de las cuotas de arrendamiento

7.0. Arrendamiento operativo
7.1. Reconocimiento y medición de un arrendamiento operativo (perspectiva del arrendatario)
Cuestionario de autoevaluación
Ejercicios propuestos

Bibliografía

El origen de las NIIF ha creado la necesidad de que toda empresa privada, sin importar su lugar de procedencia y operación, elabora información con base en los mismos principios contables de otras empresas localizadas en cualquier otro país del universo. En este sentido, las Normas internacionales de Información Financiera (NIIF o IFRS por sus siglas en inglés) representan unos de los proyectos de mayor magnitud para estandarizar la emisión, la transmisión de la información, la elaboración de reportes y toda clase de informes relevantes en materia económica, financiera y empresarial que supere problemas complejos incluyendo la propia diversidad de conceptos generados a partir de idiosincrasias y lenguajes locales.
Las NIIF para PYMEs están organizadas en 35 secciones y cada una de ellas trata un tema particular. El propósito de este libro es desarrollar procedimientos para la valoración de los instrumentos financieros (sección 11 de NIIF para PYMES) y la valoración de los arrendamientos (Sección 20 de NIIF para PYMES)
Una característica propia del texto es el desarrollo de casos prácticos en la valoración de los Instrumentos Financieros más utilizados por las PYMES, con la aplicación de las matemáticas financieras en Excel. Se ha utilizado la aplicación de Excel de Microsoft como herramienta de cálculo para facilitar la comprensión y práctica de los estudiantes y a su vez facilitar la labor docente de los profesores. Contiene un aplicativo en Excel sobre conversión de tasas de interés, el cuál puede ser descargado del complemento virtual de la casa editorial.
Esta tercera edición se presenta a la comunidad financiera y contable como respuesta a los oportunos y valiosos comentarios recibidos de profesores, estudiantes y personas afines a la temática, sobre el contenido de las dos primeras ediciones, tendientes a contar con un texto guía que desarrolle todos los aspectos atinentes a la valoración de los instrumentos financieros y arrendamientos en NIIF para PYMES.