CARLOS AUGUSTO RINCÓN SOTO / EDMUNDO ALBERTO FLÓREZ SÁNCHEZ / JULIÁN ANDRÉS NARVÁEZ GRISALES
U$ 12,56 11,26 €
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Introducción
Capítulo 1. Fundamentación de impuesto a las ganancias
Introducción del capítulo 1
Contabilidad multiusuaria o multipropósito
Usuario de las NIIF
Intencionalidad de la información NIIF
Quiénes no son usuarios de las NIIF
Políticas contables
Tensiones en los intereses de los usuarios
Diferencias entre la contabilidad FISCAL vs. contabilidad FINANCIERA
Taxonomías NIIF vs. taxonomías FISCALES
Los informes básicos de la normatividad financiera son:
Comparación entre informes FISCALES y FINANCIEROS
Diferencia en las ganancias (utilidad del ejercicio),
impuesto a las ganancias
Formulación matemática del impuesto diferido
Ejemplo 1. Impuesto diferido pasivo
El concepto de temporal de las partidas de impuesto diferido
Ejemplo 2. Diferencias contabilidad fiscal y contabilidad financiera
Conclusiones
Autoevaluación
Capítulo 2. Múltiples estructuras de planes de cuentas
Introducción del capítulo 2
Tesauros contables
Ejemplos de captura de datos contables con diferente
estructura de planes de cuentas
Ejemplo 1. 1 plan de cuentas, 1 libro
Ejemplo 2. 1 plan de cuentas, 2 libros
Ejemplo 3. 2 planes de cuentas, 2 libros
Ejercicios de equivalencia en conversión
Ejemplo con cálculo de impuesto diferido
Conclusiones
Autoevaluación
Capítulo 3. El impuesto diferido en el Decreto 2650/93
Introducción capítulo 3
El impuesto diferido en el Decreto 2650/93
Dinámicas del uso de las cuentas del impuesto diferido
De renta y complementarios
Impuesto de renta y complementarios
Ejemplos de impuesto diferido con
las dinámicas del DR 2650/93
Ejemplo 1. Registro con las cuentas del DR 2650/93,
impuesto diferido débito
Ejemplo 2. Registro con las cuentas del DR 2650/93,
impuesto diferido crédito
Conclusiones
Autoevaluación
Capítulo 4. El impuesto diferido en las NIIF
Introducción del capítulo 4
Diferencias imponibles
Diferencias deducibles
Base fiscal imponible
Ejemplo 1. Diferencias contables financieras y fiscales
Análisis del inventario y la cartera de clientes
Análisis de la propiedad, planta y equipo
Ejemplo 2. Diferencia en activos fijos
Reconocimiento y medición de activos y
pasivos tributarios corrientes
Reconocimiento de pasivos por impuestos
diferidos y los créditos tributarios
Ejemplo 3. Diferencia en propiedad, planta y equipo
Ejemplo 4. Diferencia por revaluación
Contabilidad de impuesto diferido
Ejemplo 5. Diferencias en consolidación
Política de revelación del impuesto a las ganancias
Taxonomía NIIF de impuestos a las ganancias
Fases del impuesto a las ganancias
Diferencias imponibles y deducibles vs. impuesto diferido
Conclusiones
Autoevaluación
Capítulo 5. Métodos para calcular el impuesto diferido
Introducción del capítulo 5
Métodos de cálculo del impuesto diferido
Método del resultado
Ejemplo 1. Diferencia entre estados financieros
fiscales y financieros
No compensar (no netear) el impuesto diferido en las NIIF
Método del pasivo o método del balance
Ejemplo 2. Diferencia entre estados financieros
fiscales y financieros
Temporalidad
Ejemplo 3. Ejercicio complementario con transacciones
Ejemplo 4. Ejercicio complementario con transacciones
y con dos años consecutivos
Ejemplo de contabilización basado en un modelo
de cuentas correctoras
Contabilización del impuesto diferido ORI, en propiedades,
planta y equipo
Ejemplo de impuesto diferido con ORI
Conclusiones
Autoevaluación
Talleres de autoevaluación
Capítulo 6. La incidencia de la ley 1819 del 2016 en la categoría
contable activo para el cálculo del impuesto diferido en
las empresas del grupo 2 (PYME)
Introducción del capítulo 6
Conclusiones
Bibliografía
En este material se proponen ejemplos sencillos, pero integrados, que facilitan la comprensión del impuesto diferido y su relación con los estados financieros. La intención es explicar el flujo de información en un Sistema de Información Contable (SIC), basado en una contabilidad multiusuaria.
El capítulo 1 expone, en un marco conceptual y teórico sobre la contabilidad multiusuaria, la información NIIF, las políticas contables y la taxonomía de estados financieros NIIF y fiscal. En el capítulo 2, se presentará la estructura contable multiusuaria, en las múltiples dinámicas de planes de cuentas. En el capítulo 3, se mostrará cómo se calculaba el impuesto diferido en la normatividad contable anterior a las NIIF, para posteriormente, en el capítulo 4, presentar los fundamentos normativos de la contabilidad financiera internacional bajo NIIF para el impuesto diferido. En el capítulo 5, se muestra la metodología en NIIF. Por último, con la vinculación de otros autores, en el capítulo 6, resultado de investigación, se presenta una comparación de las partidas del activo entre la normatividad NIIF para pyme y la normatividad fiscal (Ley 1819 de 2016 en Colombia) para considerar los posibles casos que podrían dar impuesto diferido en el activo.
