DERECHO TRIBUTARIO (3ª ED) PARTE GENERAL

ÿþPrólogo a la Tercera Edición



Prólogo a la Segunda Edición



Prólogo a la Primera Edición



Abreviaturas



Bibliografía





Lección 1ª

EL TRIBUTO. PRINCIPIOS DE ORDENACIÓN



1. El tributo

a) Concepto

b) Clases

c) Derecho tributario

2. Los principios ordenadores de los tributos. Planteamiento general

3. El principio de capacidad económica

4. El principio de igualdad tributaria

5. El principio de generalidad

6. El principio de progresividad

7. El principio de no confiscatoriedad

8. La equitativa distribución de la carga tributaria

9. El principio de legalidad y la reserva de ley

10. El poder tributario

EJERCICIOS PRÁCTICOS





Lección 2ª

PRINCIPIOS PARA LA APLICACIÓN DE LOS TRIBUTOS



1. Planteamiento general

2. Principios normativos que conforman las actuaciones de los órganos de la Administración tributaria

a) La proporcionalidad

b) Eficacia y limitación de costes indirectos

c) El respeto a los derechos y garantías de los contribuyentes

d) Carácter reglado de la actividad administrativa

3. Principios con causa en el carácter legal de la obligación tributaria

a) Indisponibilidad de la obligación tributaria

b) Indisponibilidad del crédito tributario

4. La interpretación de las normas tributarias y la analogía

a) La interpretación

b) La analogía

5. Medidas anti elusión a considerar en la aplicación de las normas tributarias

a) La calificación

b) Conflicto en la aplicación de la norma tributaria

c) La simulación

6. La eficacia de las normas tributarias en el tiempo

a) Vigencia y cese de la normas tributarias

b) Retroactividad de las normas tributarias

c) Retroactividad de las disposiciones de carácter reglamentario

d) Retroactividad de las normas interpretativas

e) Ultraactividad

7. La aplicación de las normas tributarias en el espacio

EJERCICIOS PRÁCTICOS





Lección 3ª

LAS FUENTES DEL DERECHO TRIBUTARIO



1. Ideas generales

2. La constitución

3. Los Tratados Internacionales

4. El Derecho de la unión Europea

5. La Ley

6. El Decreto-ley

7. El Decreto legislativo

8. EL Reglamento

EJERCICIOS PRÁCTICOS





Lección 4ª

LA RELACIÓN JURÍDICO-TRIBUTARIA



1. La relación jurídico-tributaria como esquema conceptual del tributo

2. La obligación principal. Análisis del hecho imponible

a) Función del hecho imponible y elementos que lo integran

b) Hechos imponibles simples y complejos

c) Devengo y exigibilidad

3. La extensión del hecho imponible. No sujeción y exención tributarias

a) La norma de exención. Efectos y naturaleza

b) Exención y no sujeción

c) Clases de exenciones

d) Exención y derechos adquiridos

4. Hecho imponible, exenciones y analogía

5. Las obligaciones que son instrumento de la principal

6. Obligaciones entre particulares resultantes del tributo

7. Las obligaciones accesorias

a) El interés de demora

b) Los recargos por declaraciones extemporáneas

c) Los recargos del período ejecutivo

8. Las obligaciones materiales de la Administración tributaria

a) Devoluciones derivadas de la normativa de cada tributo

b) Devolución de ingresos indebidos

c) Reembolso de los costes de las garantías

EJERCICIOS PRÁCTICOS





Lección 5ª

LOS OBLIGADOS TRIBUTARIOS



1. Presentación de los obligados tributarios

2. La capacidad de obrar en el orden tributario

3. La representación

4. El domicilio fiscal

5. Los sujetos pasivos

a) El contribuyente y la representación tributaria

b) El sustituto

c) Los entes sin personalidad jurídica

d) La solidaridad tributaria

6. Los obligados a realizar pagos a cuenta

a) El obligado a efectuar pagos fraccionados

b) El retenedor

c) El obligado a realizar ingresos a cuenta

EJERCICIOS PRÁCTICOS





Lección 6ª

RESPONSABLES TRIBUTARIOS Y SUCESORES



1. Ideas aclaratorias

2. Régimen jurídico del responsable

a) Concepto y fundamentos

b) Requisitos de la responsabilidad

c) Impugnación

d) Alcance de la responsabilidad

e) Clases de responsables

f) El derecho de reembolso

3. Los responsables solidarios en la LGT

a) Causantes o colaboradores en la infracción tributaria

b) Partícipes o cotitulares en entidades sin personalidad jurídica

c) Sucesores en explotaciones o actividades económicas

d) Personas que obstaculizan la acción administrativa de embargo

4. Los responsables subsidiarios en la LGT

a) Administradores de personas jurídicas

b) Liquidadores e integrantes de la administración concursal

c) Adquirentes de bienes afectos al pago de dudas

d) Contratistas y subcontratistas

e) Responsabilidad subsidiaria en casos de sociedades creadas en fraude de acreedores

5. Sucesión en el pago de deudas tributarias

a) Sucesión mortis causa de las personas físicas

b) Sucesión de personas jurídicas

EJERCICIOS PRÁCTICOS





Lección 7ª

CUANTIFICACIÓN DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DE CARÁCTER MATERIAL



1. Introducción

2. La base tributaria

a) Base imponible

b) Base imponible y reserva de ley

c) Métodos de determinación de la base imponible

d) Estudio en especial del método de estimación indirecta

e) Comprobación de valores

f) Base liquidable

3. El tipo de gravamen

4. La cuota tributaria

5. La deuda tributaria

EJERCICIOS PRÁCTICOS





Lección 8ª

DEUDA TRIBUTARIA, EXTINCIÓN, GARANTÍAS Y MEDIDAS CAUTELARES



1. La deuda tributaria y los modos de extinguirla

2. La extinción de deudas tributarias. El pago

a) Momento y tiempo del pago

b) Efectos del pago

c) Aplazamiento y fraccionamiento del pago

3. La compensación

4. La condonación y la baja provisional por insolvencia

5. La prescripción tributaria

a) Concepto y figuras afines

b) Plazos de prescripción de los derechos de la Administración tributaria

c) Interrupción de los plazos de prescripción de los derechos de la Administración tributaria

d) Plazos de prescripción de los derechos de los obligados tributarios

e) Interrupción de los plazos de prescripción de los derechos de los obligados tributarios

f) Plazos de prescripción de las obligaciones formales

g) Porqué plazos de prescripción tributaria

6. Las garantías de la deuda tributaria

a) El derecho de prelación

b) La hipoteca legal tácita

c) La afección de bienes

d) El derecho de retención

e) Medidas cautelares

EJERCICIOS PRÁCTICOS

Lección 9ª

RÉGIMEN JURÍDICO DE TASAS, CONTRIBUCIONES ESPECIALES E IMPUESTOS



1. Planteamiento

2. Las tasas. Concepto legal

3. Principios de ordenación de las tasas

a) Principio de equivalencia

b) Tasas y principios constitucionales

4. La relación jurídico-tributaria en las tasas

a) El hecho imponible

b) Devengo

c) Cuantía

d) Cuota tributaria

5. Los precios públicos

6. Régimen jurídico de los precios públicos

7. Las contribuciones especiales

a) Concepto legal. Diferencias con la tasa

b) Devengo

8. Procedimiento para establecerlas

9. Elementos de la relación jurídico-tributaria en las contribuciones especiales

10. El impuesto

a) Concepto legal. Diferencias con la tasa y las contribuciones especiales

b) La relación jurídico tributaria en el impuesto

c) Clasificación

11. Estructura del sistema impositivo del Estado

12. estructura del sistema impositivo municipal

EJERCICIOS PRÁCTICOS





Lección 10ª

ACTUACIONES ADMINISTRATIVAS DE ASESORAMIENTO Y

COLABORACIÓN TRIBUTARIAS



1. La aplicación de los tributos. Actuaciones y procedimientos

2. Información y asistencia a los obligados tributarios

3. Las consultas tributarias

a) Sujetos

b) Órganos encargados de la respuesta

c) Requisitos

d) Efectos

4. Actuaciones previas de valoración

5. La colaboración social en la aplicación de los tributos. Especial referencia a los deberes de información

a) Análisis de los deberes de información

b) Requerimientos de información a entidades bancarias

c) Requerimientos de información a profesionales

d) Requerimientos de información a funcionarios

e) Colaboración en la información entre Administraciones

f) Carácter reservado de los datos y su afectación

EJERCICIOS PRÁCTICOS





Lección 11ª

PROCEDIMIENTO PARA LA APLICACIÓN DE LOS TRIBUTOS. DISPOSICIONES COMUNES



1. Procedimientos para la aplicación de los tributos. Disposiciones comunes

a) Iniciación

b) Tramitación

c) Terminación

2. Examen particular de las liquidaciones tributarias como actos resolutorios de los procedimientos de aplicación de los tributos

a) Notificaciones

b) Clases de liquidaciones

c) Examen específico de algunas liquidaciones provisionales

d) Efectos de las liquidaciones provisionales

3. Plazos de resolución de los procedimientos

a) Cómputo del inicio y del fin del plazo

b) Efectos del incumplimiento de los plazos

4. Las notificaciones tributarias

a) Lugar para la práctica de las notificaciones

b) Legitimados para recibir las notificaciones

c) Las notificaciones por comparecencia

EJERCICIOS PRÁCTICOS





Lección 12ª

LOS PROCEDIMIENTOS DE GESTIÓN TRIBUTARIA



1. La gestión tributaria y sus procedimientos

2. Las declaraciones tributarias, presupuesto necesario para la aplicación de los tributos

3. Corrección de declaraciones y autoliquidaciones

a) Procedimientos para complementar y rectificar las autoliquidaciones

b) Recargos por autoliquidaciones complementarias extemporáneas

4. El procedimiento de devolución de ingresos

a) Iniciación

b) Tramitación

c) Terminación

5. Procedimiento iniciado mediante declaración

a) Iniciación

b) Tramitación

c) Terminación

6. Procedimiento de verificación de datos

a) Iniciación

b) Tramitación

c) Terminación

7. Procedimiento de comprobación limitada

a) Iniciación

b) Tramitación

c) Terminación

8. Procedimiento de comprobación de valores

a) Iniciación

b) Tramitación

c) Terminación

d) La tasación pericial contradictoria

EJERCICIOS PRÁCTICOS





Lección 13ª

EL PROCEDIMIENTO DE INSPECCIÓN TRIBUTARIA



1. Objeto del procedimiento de inspección y funciones que comprende

2. Inicio del procedimiento y efectos que produce

3. Alcance de las actuaciones inspectoras

4. duración de las actuaciones inspectoras

a) Interrupción de actuaciones

b) Efectos del incumplimiento del plazo de duración de las actuaciones y de su interrupción

c) Duración de las actuaciones cuando una resolución judicial o administrativa las anula, retrotrayéndolas

5. Desarrollo de las actuaciones inspectoras

6. Las actas de la inspección

7. Las actas con acuerdo

a) Concepto y supuestos en que proceden

b) Tramitación

c) Efectos

8. Las actas de conformidad

a) Concepto y naturaleza

b) Tramitación

c) Efectos

9. Las actas de disconformidad

a) Concepto

b) Tramitación

c) Efectos

10. simultaneidad de actas con acuerdo, en conformidad y disconformidad, en relación con una misma obligación tributaria

11. liquidaciones derivadas de las actas de inspección

EJERCICIOS PRÁCTICOS





Lección 14ª

EL PROCEDIMIENTO DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA



1. La recaudación tributaria

2. Caracteres del procedimiento de recaudación

3. La recaudación en período voluntario

4. La recaudación en período ejecutivo

5. El procedimiento de apremio

a) Concepto y notas características

b) Suspensión del procedimiento

c) Concurrencia del procedimiento de apremio con otros procedimientos de ejecución

d) Fases del procedimiento de apremio

e) Primera fase del procedimiento de apremio

f) Causas de oposición al procedimiento de apremio

g) La segunda fase del procedimiento de apremio. La diligencia de embargo

h) El embargo de bienes

i) La tercera fase del procedimiento de apremio. La enajenación de los bienes embargados

j) La cuarta fase del procedimiento de apremio. Terminación

EJERCICIOS PRÁCTICOS





Lección 15ª

INFRACCIONES Y SANCIONES TRIBUTARIAS



1. La potestad sancionadora de la Administración y los principios que la rigen

a) Principio de legalidad y tipicidad

b) Principio de proporcionalidad

c) Principio de no concurrencia

d) Principio de responsabilidad

e) Principio de irretroactividad

2. Concepto y clasificación de las infracciones tributarias

a) Concepto de infracción tributaria

b) Clasificación de las infracciones tributarias

3. Sujetos responsables de las infracciones y sanciones tributarias

a) Sujetos infractores

b) Responsables

c) Sucesores

4. Sanciones tributarias

a) Clases

b) Criterios de graduación

5. Extinción de las sanciones

a) Extinción de la responsabilidad derivada de las infracciones

b) Extinción de las sanciones

6. infracciones tributarias leves, graves y muy graves

7. infracciones tributarias graves

8. infracciones tributarias duales en su clasificación

9. infracciones tributarias leves

EJERCICIOS PRÁCTICOS









Lección 16ª

PROCEDIMIENTO SANCIONADOR TRIBUTARIO



1. Procedimiento sancionador tributario y procedimiento de aplicación de los tributos

2. Tramitación del procedimiento sancionador

a) Inicio

b) Instrucción

c) Terminación

3. tramitación conjunta del procedimiento sancionador y el de aplicación de los tributos

a) Renuncia a la tramitación separada de los procedimientos

b) Tramitación conjunta en supuestos de actas con acuerdo

4. el procedimiento sancionador abreviado

5. recursos contra sanciones

EJERCICIOS PRÁCTICOS





Lección 17ª

PROCEDIMIENTOS ESPECIALES DE REVISIÓN TRIBUTARIA



1. Ideas generales

2. Declaración de nulidad de pleno derecho

a) Actos que lesionan los derechos y libertades susceptibles de amparo constitucional

b) Que hayan sido dictados por órgano manifiestamente incompetente por razón de la materia o del territorio

c) Actos que tengan contenido imposible

d) Actos constitutivos de infracción penal

e) Actos dictados prescindiendo total y absolutamente del procedimiento legalmente establecido

f) Actos expresos o presuntos constitutivos de derechos y contrarios al ordenamiento jurídico

3. Procedimiento para declarar la nulidad de pleno derecho

a) Iniciación

b) Tramitación

c) Terminación

4. La declaración de lesividad

a) Iniciación

b) Tramitación

c) Terminación

5. El procedimiento de revocación de actos

a) Iniciación

b) Tramitación

c) Terminación

6. El procedimiento de rectificación de errores

a) Iniciación

b) Tramitación

c) Terminación

7. Procedimiento de devolución de ingresos indebidos

a) Procedimiento para el reconocimiento del derecho a la devolución de ingresos indebidos

b) Procedimiento para la ejecución de la devolución de ingresos indebidos

c) Derecho a la devolución en actos firmes

d) Rectificación de autoliquidaciones con devolución de ingresos indebidos

EJERCICIOS PRÁCTICOS





Lección 18ª

LOS RECURSOS ORDINARIOS DE REVISIÓN EN VÍA ADMINISTRATIVA



1. La revisión de actos en vía administrativa

2. El recurso de reposición

a) Objeto y naturaleza

b) Plazo de interposición

c) Tramitación

d) Resolución

e) Suspensión del acto recurrido

f) El recurso de reposición en el ámbito local

3. Reposición sin recurso

4. Las reclamaciones económico-administrativas.Consideraciones sobre esta vía revisora tributaria

5. Actos susceptibles de reclamación económico-administrativa

6. Legitimados e interesados en las reclamaciones económico-administrativas

7. Fases del procedimiento

a) Inicio y plazo de interposición

b) Tramitación

c) Terminación

8. La suspensión se la ejecución del acto impugnado

a) Modalidades de suspensión

b) Suspensión de las sanciones

c) Duración de la suspensión

9. Recurso de anulación

10. Recurso de alzada ordinario

11. Recursos extraordinarios en vía económico-administrativa

12. Procedimiento abreviado ante órganos unipersonales

13. Ejecución de resoluciones económico-administrativas

EJERCICIOS PRÁCTICOS

Lenin: La construcción del partido es una detallada biografía política que recorre la evolución del revolucionario ruso entre 1893 y 1914. El libro analiza la labor política que Lenin llevó a cabo para organizar a los militantes socialistas en Rusia, explica cómo intervinieron los bolcheviques en la revolución de 1905 y cómo afrontaron la “travesía en el desiertoö de los años siguientes. Cliff termina el relato en la vigilia del estallido de la Primera Guerra Mundial, en 1914.